Tematy ważne w tym miesiącu:
- Pierwszy miesiąc obowiązkowego KSeF – przegląd zdarzeń
- Odroczenie JPK_CIT za 2025 r. – Minister Finansów podpisał rozporządzenie
- Najem prywatny również może podlegać fakturowaniu w KSeF
- Przegląd ukrytych zysków w CIT estońskim
- Usługi świadczone z wykorzystaniem AI również mogą być zwolnione od podatku VAT
- Problem potrójnego opodatkowania prostej spółki akcyjnej (PSA)
- Podatek katastralny w Polsce niezgodny z Konstytucją?
- Zdarzenia po dniu bilansowym w procesie badania sprawozdania finansowego
Pierwszy miesiąc obowiązkowego KSeF – przegląd zdarzeń
#księgowość #podatki
W niedzielę, 01.02.2026 r., wystartował obowiązkowy Krajowy System e-Faktur dla największych podatników. Już pierwszy miesiąc funkcjonowania pokazał, że wdrożenie nie obyło się bez poważnych wyzwań – zarówno dla wystawców, jak i odbiorców faktur.
Użytkownicy zmagali się z ograniczonym dostępem do KSeF, spowodowanym przeciążeniem Profilu Zaufanego w pierwszym tygodniu działania systemu. Dodatkowo część instytucji, mimo złożenia zawiadomienia ZAW-FA, nie uzyskała dostępu do platformy.
Nie brakowało też podmiotów, które świadomie opóźniły wystawianie faktur przez KSeF, mimo że już zostały objęte obowiązkiem e-fakturowania. Z kolei niektóre mniejsze firmy są zmuszone do wystawiania faktur w KSeF wcześniej niż przewidują przepisy – choć ustawowo fakturowanie za pośrednictwem KSeF zacznie je dotyczyć dopiero w kwietniu 2026 r.
Problemy napotkali również użytkownicy próbujący zgłosić tzw. fakturę scamową lub wystawić dokument w trybie offline za pośrednictwem Aplikacji Podatnika KSeF. Dodatkowe zamieszanie wywołały wizualizacje faktur, które w wielu przypadkach znacząco odbiegały od wersji dostępnych w systemie.
Co więcej, część faktur wystawionych w KSeF nie docierała do odbiorców, mimo że otrzymały numery KSeF. Jeszcze inna część faktur nie trafiła w ogóle do KSeF, mimo że nie zawierały błędów, a system nie zwrócił błędu.
Zachęcamy do zapoznania się ze szczegółami: Czytaj artykuł
Odroczenie JPK_CIT za 2025 r. – Minister Finansów podpisał rozporządzenie
#księgowość #podatki
W piątek 20.02.2026 r. weszło w życie rozporządzenie, którym Minister Finansów wydłużył termin na przesłanie pliku JPK_CIT z 3 do 7 miesięcy po zakończeniu roku podatkowego.
Rozporządzenie dotyczy plików przesyłanych za rok podatkowy albo rok obrotowy rozpoczynający się po dniu 31.12.2024 r., a kończący się przed dniem 01.04.2026 r. Oznacza to, że odroczenie terminu obejmie w szczególności największych podatników, tj. podatników, których wartość przychodu w 2024 r. przekroczyła 50 mln euro oraz podatkowe grupy kapitałowe.
Ponadto, z odroczenia skorzystają również inni podatnicy CIT, którzy przesyłają co miesiąc pliki JPK_VAT, a ich rok podatkowy lub obrotowy rozpoczął lub rozpocznie się po 31.12.2025 r. i zakończy przed 01.04.2026 r. Takimi podatnikami będą np. podmioty, które zdecydują się na wybór CIT estońskiego w trakcie roku.
Najem prywatny może podlegać fakturowaniu w KSeF
#podatki
Ministerstwo Finansów wskazało w zaktualizowanym Podręczniku KSeF, że jeżeli najem prywatny jest świadczony na rzecz przedsiębiorcy, który zażądał wystawienia faktury, wówczas wynajmujący będzie obowiązany do wystawienia faktury w KSeF, nawet jeżeli korzysta ze zwolnienia podmiotowego do limitu 240 tys. zł.
Niemniej jednak, aby wystawić fakturę w KSeF, wynajmujący powinien posiadać NIP. W tym celu powinien złożyć formularz NIP-7 do naczelnika właściwego urzędu skarbowego.
Przegląd ukrytych zysków w CIT estońskim
#podatki
Ukryte zyski w CIT estońskim są świadczeniami wykonywanymi na rzecz akcjonariusza, wspólnika, udziałowca lub podmiotu powiązanego ze spółką opodatkowaną CIT estońskim, akcjonariuszem, udziałowcem lub wspólnikiem, które wynikają z prawa do udziału w zyskach, ale nie stanowią podzielonego zysku (np. dywidendy). Jeżeli spółka jest opodatkowana CIT estońskim i wykona świadczenie stanowiące ukryty zysk, wówczas po jej stronie wystąpi dochód z ukrytych zysków, dlatego istotne jest właściwe zaklasyfikowanie świadczeń.
Przepisy Ustawy CIT zawierają katalog świadczeń, które stanowią ukryte zyski, niemniej jednak jest on otwarty, co oznacza, że ukrytym zyskiem mogą być również świadczenia niewymienione wprost w przepisach.
W najnowszym artykule na naszym blogu analizujemy, które świadczenia stanowią ukryte zyski w myśl przepisów o CIT estońskim. Ponadto, prezentujemy wybrane stanowiska Dyrektora KIS dotyczące świadczeń, które nie zostały wprost wymienione w przepisach, ale w ocenie organów podatkowych, spełniają definicję ukrytych zysków.
Zachęcamy do zapoznania się ze szczegółami: Czytaj artykuł
Usługi świadczone z wykorzystaniem AI też mogą być zwolnione od podatku VAT
#podatki
Sprawa dotyczyła usługi, która wykorzystuje uczenie maszynowe w procesie podejmowania decyzji inwestycyjnych i składania dyspozycji na giełdzie. Na podstawie dokonanych obliczeń algorytm składa w imieniu i na rachunek klienta zlecenia kupna lub sprzedaży, zarządzając przy tym jego portfelem inwestycyjnym. Rola klienta ogranicza się głównie do zapewnienia środków na rachunku, aby możliwe było przeprowadzanie transakcji.
Naczelny Sąd Administracyjny w niedawno wydanym orzeczeniu stwierdził, że taka usługa dot. zakupu i sprzedaży instrumentów finansowych przez sztuczną inteligencję stanowi usługę, której przedmiotem są instrumenty finansowe i która korzysta ze zwolnienia w podatku VAT, ponieważ stanowi usługę, której przedmiotem są instrumenty finansowe, a nie usługę IT o charakterze wspierającym obrót papierami wartościowymi.
Problem potrójnego opodatkowania prostej spółki akcyjnej (PSA)
#podatki
Prosta spółka akcyjna (PSA) jest jedną z możliwych form prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. Została stworzona z myślą o start-upach, niemniej jednak może być założona przez podmioty prowadzące inny rodzaj działalności.
Prostą spółkę akcyjną wyróżnia w szczególności bardzo niski kapitał akcyjny, możliwość wniesienia pracy jako wkładu niepieniężnego oraz rezygnacji z zarządu oraz rady nadzorczej na rzecz rady dyrektorów. Ponadto, w prostej spółce akcyjnej nie występują kapitał zakładowy oraz zapasowy, lecz kapitał akcyjny, co może skutkować wystąpieniem aż potrójnego opodatkowania podatkiem dochodowym w niektórych okolicznościach.
W nowym artykule na naszym blogu wyjaśniamy specyfikę prostej spółki akcyjnej oraz sposób jej opodatkowania. Ponadto, opisujemy również problem potrójnego opodatkowania PSA i wskazujemy, w jaki sposób można go uniknąć.
Zachęcamy do zapoznania się ze szczegółami: Czytaj artykuł
Podatek katastralny w Polsce niezgodny z Konstytucją?
#podatki
Ministerstwo Finansów wyraziło swoje wątpliwości w zakresie wprowadzenia podatku katastralnego. Zmiany w tym zakresie, w ocenie Ministerstwa, powodowałyby sytuację, w której nieruchomości o tych samym cechach, np. lokale mieszkalne, mogłyby być opodatkowane według jednego z dwóch reżimów – według powierzchni użytkowej jak dotychczas lub według wartości zgodnie z założeniami podatku katastralnego. Zdaniem Ministerstwa, może to być sprzeczne z konstytucyjną zasadą równości wobec prawa.
Ponadto, Minister Finansów wskazał, że wprowadzenie podatku katastralnego wymagałoby utworzenia i utrzymania katastru, czyli ogólnopolskiego systemu informatycznego zawierającego informacje o wartościach nieruchomości, co mogłoby „wygenerować niewspółmiernie wysokie koszty w porównaniu do wpływów”.
Zdarzenia po dniu bilansowym w procesie badania sprawozdania finansowego
#audyt
Dzień bilansowy wyznacza moment, na który prezentowana jest sytuacja majątkowa i finansowa jednostki, jednak rzeczywistość gospodarcza nie zatrzymuje się wraz z jej upływem. Okres pomiędzy dniem bilansowym a datą wydania opinii biegłego rewidenta może przynieść informacje istotnie wpływające na ocenę zaprezentowanych danych.
Zdarzenia po dniu bilansowym stanowią zatem ważny element zarówno procesu sporządzania, jak i badania sprawozdania finansowego.
Zachęcamy do zapoznania się ze szczegółami: Czytaj artykuł
