Tematy ważne w tym miesiącu:
- Nowelizacja ustaw PIT, CIT i o Ryczałcie – kolejna wersja projektu, kolejne kontrowersje
- Faktury w KSeF są niezgodne z przepisami Ustawy VAT?
- Przełomowy wyrok TSUE ws. wcześniejszego odliczenia podatku VAT
- Urzędy skarbowe dzwonią do podatników, którzy nie fakturują w KSeF
- Zmiany w odpowiedzialności członków zarządu za zobowiązania podatkowe spółek – opublikowano projekt ustawy
- Prywatny wydatek wspólnika może być bez CIT estońskiego
- Zwrot kosztów podróży członka zarządu może być ze składką zdrowotną
- Bezpieczna i rentowna firma na lata – efektywność podatkowa i zarządzanie przez dane
Nowelizacja ustaw PIT, CIT i o Ryczałcie – kolejna wersja projektu, kolejne kontrowersje
#księgowość #podatki
W dniu 17.03.2026 r. Ministerstwo Finansów opublikowało na stronie Rządowego Centrum Legislacji nową wersję planowanej nowelizacji Ustawy PIT, Ustawy CIT i Ustawy o Ryczałcie. Pierwotnie zmiany miały dotyczyć m. in. ulgi mieszkaniowej, CIT estońskiego, tzw. ulgi IP Box oraz stawek ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Nowa wersja projektu obfituje w kolejne zaskoczenia, w tym m. in. powrót kontrowersyjnych przepisów o ukrytej dywidendzie oraz likwidację możliwości wyboru CIT estońskiego w trakcie trwania roku podatkowego.
Ponadto, ustawodawca zrezygnował częściowo z pomysłu opodatkowania według stawki 17% przychodów ze świadczenia usług na rzecz podmiotów powiązanych. Podwyższona stawka 17% będzie dotyczyć świadczenia usług najmu i dzierżawy niektórych wartości niematerialnych na rzecz podmiotów powiązanych oraz jak dotychczas – wolnych zawodów. Nowa wersja projektu przewiduje również zmiany w zakresie opodatkowania najmu i dzierżawy innych składników majątku. Wyższa stawka 15% od nadwyżki ponad 100 tys. zł, zamiast 12,5%, będzie miała zastosowanie do świadczenia najmu i dzierżawy na rzecz podmiotu powiązanego oraz świadczenia najmu i dzierżawy bez zatrudniania min. jednego pracownika na umowę o pracę.
Więcej na temat planowanych zmian przeczytasz na naszym blogu: Czytaj artykuł
Faktury w KSeF są niezgodne z przepisami Ustawy VAT?
#KSeF #księgowość #podatki
Przepisy Ustawy VAT wymagają zamieszczenia na fakturze informacji o sumie wartości sprzedaży netto, z podziałem na poszczególne stawki oraz kwocie podatku.
Tymczasem, faktury wystawiane w KSeF są niezgodne z przepisami VAT, ponieważ nie zawierają łącznej wartości netto sprzedaży oraz łącznej kwoty podatku, jeżeli sprzedaż dotyczyła towarów lub usług opodatkowanych różnymi stawkami. Takie faktury zawierają jedynie wartość netto sprzedaży oraz kwoty podatku w podziale na poszczególne stawki.
Problem wadliwości faktur dotyczy jednak głównie faktur wystawianych bezpośrednio za pomocą KSeF. W przypadku komercyjnych systemów księgowych dostawcy oprogramowania w większości przypadków uwzględnili na fakturach łączną wartość netto sprzedaży i łączną kwotę podatku.
Przełomowy wyrok TSUE ws. wcześniejszego odliczenia podatku VAT
#księgowość #podatki
Sąd UE w wyroku z 11.02.2026 r. w sprawie T-689/24 uznał, że polskie przepisy Ustawy VAT są sprzeczne z regulacjami unijnymi w zakresie momentu, w którym podatnik może skorzystać z prawa do odliczenia podatku VAT. Orzeczenie dotyczyło sytuacji, w której podatnik otrzymał fakturę za dostawę towarów w następnym okresie rozliczeniowym, ale przed dniem złożenia deklaracji VAT za okres, w którym miała miejsce dostawa.
Zgodnie z dotychczasowym stanowiskiem organów podatkowych – zgodnym z literalnym brzmieniem Ustawy VAT – nabywca ma prawo do odliczenia VAT dopiero w okresie rozliczeniowym, w którym otrzymał fakturę, nawet jeżeli otrzymał ją przed złożeniem deklaracji VAT za poprzedni okres rozliczeniowy.
Sąd UE uznał tak skonstruowane przepisy za niezgodne z Dyrektywą VAT. Zdaniem Sądu UE, podatnik w ww. przykładzie powinien być uprawniony do odliczenia VAT wcześniej, czyli już w rozliczeniu za okres, co do którego nie upłynął jeszcze termin do złożenia deklaracji, jeżeli przed dniem złożenia deklaracji otrzymał fakturę od sprzedawcy.
Niemniej, pierwszy rzecznik generalny złożył wniosek dot. kontroli wydanego orzeczenia, ponieważ „zachodzi poważne ryzyko naruszenia jedności lub spójności prawa Unii”. Kontrolą wydanego orzeczenia zajmie się Trybunał Sprawiedliwości UE.
Więcej na temat planowanych zmian przeczytasz na naszym blogu: Czytaj artykuł
Urzędy skarbowe dzwonią do podatników, którzy nie fakturują w KSeF?
#KSeF #księgowość #podatki
Z ostatnich doniesień medialnych wynika, że urzędnicy kontaktują się telefonicznie z podatnikami, którzy nadal nie rozpoczęli fakturowania w KSeF. Jak wskazuje resort finansów, celem nie jest kontrola, ale wsparcie podatników we wdrożeniu systemu, przypomnienie o nadchodzących obowiązkach i odpowiedź na pytania. Urzędnicy pytają w szczególności o przyczyny niekorzystania z KSeF.
Zmiany w odpowiedzialności członków zarządu za zaległości podatkowe spółek – opublikowano projekt ustawy
#podatki
O planowanych zmianach pisaliśmy w styczniowym newsletterze. Nowelizacja jest konsekwencją orzeczeń TSUE i zapowiada istotne zmiany zakresie odpowiedzialności za zaległości podatkowe. Aktualnie ciąży ona na członkach zarządu, jeżeli np. egzekucja z majątku spółki jest nieskuteczna.
Planowane zmiany mają na celu wprowadzenie pojęcia osób zarządzających spółką, do których mieliby należeć nie tylko członkowie zarządu, ale m. in. również osoby, które faktycznie wykonują w spółce kompetencje członków zarządu. Zgodnie z projektem ustawy odpowiedzialność za zaległości podatkowe spółki będzie również ciążyć na takich osobach.
Ponadto, planowane jest również wydłużenie okresu przedawnienia w przypadku wydawania decyzji o solidarnej odpowiedzialności osób trzecich. Organ będzie mieć na to aż 7 lat liczonych od końca roku, w którym powstała zaległość podatkowa, a nie, jak obecnie, 5 lat.
W odpowiedzi na wydane orzeczenia TSUE projekt ustawy przewiduje również dostęp do akt i innych dowodów, które skarbówka zgromadziła w postępowaniu prowadzonym przeciwko spółce, dla byłych członków zarządu. Niemniej, byłby on ograniczony w przypadku informacji, których ujawnienie naruszałoby tajemnice spółki.
Prywatny wydatek wspólnika może być bez CIT estońskiego
#podatki
Sprawa dotyczyła spółki opodatkowanej CIT estońskim, która finansuje prywatne wydatki wspólnika. Spółka wskazała, że zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości wspólnik ma obowiązek zwrotu środków jeszcze tego samego dnia w odniesieniu do takich wydatków.
We wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej Spółka zapytała, czy sfinansowanie prywatnych wydatków wspólnika stanowi ukryte zyski lub wydatki niezwiązane z działalnością, jeżeli ten wspólnik w dniu poniesienia każdego wydatku zwróci jej równowartość każdego z nich. W ocenie Spółki, w takim przypadku nie powstaje obowiązek zapłaty CIT estońskiego, ponieważ takie świadczenia nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością.
Dyrektor KIS w wydanej interpretacji indywidualnej z dnia 03.12.2025 r., sygn. 0111-KDIB2-1.4010.366.2025.2.AS, zgodził się ze Spółką, wskazując na techniczny charakter transakcji i brak trwałego uszczuplenia majątku Spółki. Zdaniem organu, decydujący jest zwrot poniesionego wydatku w pełnej kwocie jeszcze tego samego dnia, przy czym kluczowe jest właściwe udokumentowanie zwrotu środków.
Zwrot kosztów podróży członka zarządu może być ze składką zdrowotną
#podatki
Sprawa dotyczyła spółki, która zwraca członkowi zarządu koszty podróży służbowych. Członek zarządu nie jest zatrudniony w spółce na podstawie umowy o pracę ani kontraktu menadżerskiego. Swoją funkcję pełni na podstawie powołania.
Podstawą zwrotu kosztów są uchwały wspólników, a sam zwrot nie przekracza wysokości faktycznie poniesionych kosztów przez członka zarządu, które muszą być przez niego właściwie dokumentowane. Zdaniem Spółki, taka refundacja nie stanowi wynagrodzenia członka zarządu, ale jedynie techniczne rozliczenie wydatków, zatem nie zwiększa podstawy wymiaru składki zdrowotnej.
Z tym podejściem nie zgodził się Zakład Ubezpieczeń Społecznych, który w interpretacji indywidualnej z dnia 12.01.2026 r., sygn. DI/200000/43/1256/2025, uznał, że pojęcie wynagrodzenia członka zarządu należy rozumieć szeroko jako wszelkie przychody osiągane w związku z pełnioną funkcją, które podlegają opodatkowaniu podatkiem PIT i które jednocześnie stanowią podstawę wymiaru składki zdrowotnej. Jednocześnie, ZUS wskazał, że przepisy nie przewidują wyłączenia z podstawy wymiaru kosztów podlegających refundacji, zatem zwracana kwota będzie zwiększać podstawę wymiaru składki.
Bezpieczna i rentowna firma na lata – efektywność podatkowa i zarządzanie przez dane
#podatki #analityka
19 marca na zaproszenie Izby Gospodarczej Północnej Wielkopolski przeprowadziliśmy szkolenie pt. „Bezpieczna i rentowna firma na lata – efektywność podatkowa i zarządzanie przez dane”.
To nieprzypadkowe połączenie dwóch obszarów, które dziś mają kluczowe znaczenie dla właścicieli firm. Prowadząc biznes, przedsiębiorcy coraz częściej poszukują rozwiązań, które nie tylko wspierają ich w bieżącej działalności, ale przede wszystkim pozwalają budować stabilny i długofalowy rozwój.
Szkolenie poprowadzili nasi eksperci: Katarzyna Schmidt – doradca podatkowy, Członek Zarządu B-think Tax i Jacek Dratwiński – Członek Zarządu B-think Analytics.
Zachęcamy do zapoznania się z krótkim podsumowaniem spotkania: Czytaj artykuł
