Tematy ważne w tym miesiącu:
- CIT estoński: pierwszy korzystny wyrok dotyczący spóźnionego podpisania sprawozdania
- Kontrowersje z korektami zerującymi
- Wizualizacja faktury w KSeF może być pustą fakturą?
- 3 lata fundacji rodzinnych w Polsce
- CIT estoński mniej atrakcyjny i bardziej ryzykowny?
- Trendy w kontrolach w zakresie podatków dochodowych
- Ugoda podatkowa – rewolucja w sporach podatkowych?
- Koniec z wysyłką PIT-11 do pracownika – Ministerstwo opublikowało projekt ustawy
CIT estoński: pierwszy korzystny wyrok dotyczący spóźnionego podpisania sprawozdania
#podatki
Jednym z częściej kontrolowanych w ostatnich miesiącach przez organy podatkowe obszarów jest skuteczność wyboru CIT estońskiego przez podatników, którzy zdecydowali się wybrać tę formę opodatkowania w trakcie roku. Organy głównie kwestionują terminowość sporządzenia sprawozdania finansowego i wiążą ją z podpisaniem sprawozdania finansowego w terminie 3 miesięcy od ostatniego dnia miesiąca opodatkowania na zasadach ogólnych. Dotychczas takie podejście znajdowało również potwierdzenie w orzecznictwie.
Odmienne stanowisko w tym sporze zajął WSA w Krakowie w wyroku z dnia 28.04.2026 r., sygn. akt I SA/Kr 179/26, który wskazał na literalną treść przepisu odnoszącą się do “sporządzenia”, a nie “podpisania” sprawozdania w terminie 3 miesięcy. Zdaniem sądu, podpisanie sprawozdania po terminie nie powinno skutkować nieskutecznością wyboru CIT estońskiego w trakcie roku. Jest to pierwsze orzeczenie dotyczące tego problemu, które jest korzystne dla podatników.
Wyrok jest nieprawomocny.
Kontrowersje z korektami zerującymi
#księgowość #podatki
Z wcześniejszych stanowisk organów podatkowych wynikało, że podatnik, który wystawił fakturę z błędnymi danymi kontrahenta, jest obowiązany do wystawienia tzw. korekty zerującej i następnie ponownego wystawienia faktury z poprawnymi danymi. Niemniej, taki obowiązek nie wynika z przepisów Ustawy VAT.
Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z dnia 24.03.2026 r., sygn. 0114-KDIP1-3.4012.44.2026.1.AMA zajął odmienne stanowisko niż dotychczas i uznał, że w przypadku wystawienia faktury z błędnymi danymi adresowymi kontrahenta podatnik powinien skorygować jedynie dane adresowe, zamiast wystawić korektę zerującą.
Wizualizacja faktury w KSeF może być pustą fakturą?
#KSeF #podatki #księgowość
Sprawa dotyczyła spółki, która wystawia faktury przy użyciu KSeF i przesyła ich wizualizacje kontrahentom. Wizualizacje faktur różnią się od faktur ustrukturyzowanych, jednakże różnice te nie dotyczą danych wymaganych przepisami Ustawy VAT i powodujących zmianę klasyfikacji przedmiotu transakcji. Jak wskazała Spółka, różnice dotyczą np. nazw nagłówków, tj. zamiast nagłówka „opis pozycji” znajduje się nagłówek „nazwa produktu”. Ponadto, wysyłane przez Spółkę wizualizacje faktur nie uwzględniają fakultatywnego pola „Rozliczenie”, który znajduje się fakturze ustrukturyzowanej i dotyczy dodatkowych obciążeń lub odliczeń na fakturze. Jednocześnie wizualizacje faktur zawierają kody QR, które pozwalają na dostęp do tej faktury w KSeF. Spółka zapytała, czy opisane wizualizacje faktur stanowią tzw. puste faktury.
Zdaniem Dyrektora KIS, wyrażonym w interpretacji indywidualnej z dnia 29.04.2026 r., sygn. 0114-KDIP1-3.4012.86.2026.1.JG, różnice pomiędzy dokumentami mogą wprowadzać w błąd odbiorcę faktury co do warunków transakcji i skutkować uznaniem, że wizualizacja nie stanowi odzwierciedlenia faktury ustrukturyzowanej. Jednocześnie, w ocenie organu, jeżeli ta wizualizacja zawiera wszystkie kluczowe elementy dla faktury i różni się od faktury ustrukturyzowanej, może ona stanowić odrębną fakturę. W efekcie, Dyrektor KIS nie zgodził się ze stanowiskiem spółki, że takie wizualizacje nie stanowią tzw. pustych faktur.
Podatnicy powinni zatem zwrócić uwagę na zakres danych prezentowanych na wizualizacjach faktur i przeanalizować różnice pomiędzy danymi znajdującymi się na fakturze ustrukturyzowanej i jej wizualizacji, gdyż istotne rozbieżności w tym zakresie mogą generować ryzyko uznania wizualizacji za tzw. puste faktury.
3 lata fundacji rodzinnych w Polsce
#podatki #fundacja rodzinna
W maju upłynęły 3 lata od wprowadzenia fundacji rodzinnej do polskiego prawa. Jej głównym celem miało być ułatwienie sukcesji, inwestowanie i kumulowanie rodzinnego kapitału. Ułatwieniem i dodatkową zachętą w tym procesie było m. in. zwolnienie podmiotowe fundacji rodzinnych z podatku CIT. Niemniej, nie obyło się bez kontrowersji w tym zakresie.
Pierwsze 3 lata instytucji fundacji rodzinnej upłynęły pod znakiem sporów dotyczących zakresu dozwolonej działalności gospodarczej. Ponadto, w kontekście fundacji rodzinnych coraz częściej mówi się o ich wykorzystywaniu do niedozwolonej optymalizacji podatkowej i ryzyku zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania. Ważnym tematem były również planowane zmiany przepisów, które zakończyły się prezydenckim wetem.
Nie da się ukryć zatem, że były to intensywne 3 lata dla fundacji rodzinnych. Jednocześnie należy się spodziewać, że kolejne lata mogą być podobne m. in. ze względu na doniesienia z Ministerstwa Finansów o kolejnych pracach legislacyjnych.
Zachęcamy do zapoznania się z podsumowaniem 3 lat działania fundacji rodzinnych: Czytaj artykuł
CIT estoński mniej atrakcyjny i bardziej ryzykowny?
#podatki
Z danych opublikowanych przez Ministerstwo Finansów wynika, że z każdym kolejnym rokiem maleje wzrost zainteresowania CIT estońskim. Ponadto, rokrocznie rośnie liczba podatników, którzy rezygnują lub tracą prawo do korzystania z tej formy opodatkowania przed upływem 4 lat.
W ciągu ostatnich kilku miesięcy spółki opodatkowane CIT estońskim stały się jednym z częściej typowanych podmiotów do kontroli. Niemniej, z danych Ministerstwa wynika, że kontrole dotyczą głównie skuteczności wyboru tej formy opodatkowania, a na przestrzeni ostatnich lat weryfikacja poprawności rozliczeń dotyczyła jedynie wąskiego grona spółek.
Trendy w kontrolach w zakresie podatków dochodowych
#podatki
W ostatnim czasie widoczne są określone obszary kontroli, które cieszą się dużym zainteresowaniem organów podatkowych. Oprócz zagadnień dot. transferu zysków generowanych w Polsce na granicę, jednym z ważniejszych obecnie obszarów kontroli jest m. in. podatek u źródła, w szczególności w zakresie analizy dochowania należytej staranności i badania statusu rzeczywistego właściciela płatności.
Ponadto, zainteresowanie organów podatkowych budzą różnego rodzaju reorganizacje spółek, w szczególności te poprzedzające wybór CIT estońskiego, ale również struktury z udziałem fundacji rodzinnych, które mogą być instrumentalnie wykorzystywane do zbywania udziałów.
Ugoda podatkowa – rewolucja w sporach podatkowych?
#podatki
Na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowany został projekt nowelizacji Ordynacji podatkowej, który ma wprowadzić instytucję ugody podatkowej. Zgodnie z założeniami jej celem ma być skrócenie sporów podatkowych, które dzisiaj potrafią trwać wiele lat.
Skorzystanie z ugody podatkowej będzie obwarowane określonymi warunkami, w tym koniecznością wystąpienia z wnioskiem do organu. Do zalet zawarcia takiej ugody należy m. in. możliwość skorzystania z obniżonej stawki odsetek za zwłokę, której wysokość ma być uzależniona od momentu złożenia wniosku, ale również możliwość rozłożenia na raty lub odroczenia terminu zapłaty objętej ugodą zaległości.
W artykule na naszym blogu opisujemy planowaną konstrukcję ugody podatkowej oraz rozważamy zakres i powszechność jej zastosowania przez pryzmat planowanej konstrukcji przepisów.
Więcej na temat ugody podatkowej przeczytasz na naszym blogu: Czytaj artykuł
Koniec z wysyłką PIT-11 do pracownika – Ministerstwo opublikowało projekt ustawy
#podatki
Ministerstwo Finansów opublikowało projekt ustawy w zakresie zniesienia obowiązku przekazywania przez płatników informacji PIT-11, PIT-R, PIT-8C, IFT-1, IFT-1R, IFT-2 i IFT-2R. Podatnik będzie jednak mógł otrzymać taką informację na złożony przez siebie wniosek. Ponadto, informacje te będą dostępne dla podatników za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego w usłudze Twój e-PIT, bez konieczności składania wniosku.
Zmiany obejmą informacje dotyczące przychodów uzyskanych od 01.01.2026 r. Jednocześnie, nie zostanie zniesiony obowiązek przesyłania tych informacji przez płatników do właściwego urzędu skarbowego.
