Tematy ważne w tym miesiącu:
- KSeF – kolejny etap wdrożenia, nowe funkcjonalności i zmiany w przepisach dotyczących kar
- Brak numeru KSeF to brak możliwości przekazania wizualizacji faktury
- Kolejny miesiąc, kolejne zmiany w podatkach
- Wartość podatkowa środków pieniężnych wnoszonych do fundacji rodzinnej
- Skutki podatkowe rozwiązania fundacji rodzinnej
- Świadczenie usług przez prezesa zarządu to nie unikanie opodatkowania
- Kary umowne z tytułu opóźnień – fiskus jednak zmienia stanowisko?
- Dane podatników jawne nie tylko dla fiskusa
- Szacunki księgowe i ich weryfikacja w procesie badania sprawozdania finansowego
KSeF – kolejny etap wdrożenia, nowe funkcjonalności i zmiany w przepisach dotyczących kar
#KSeF #księgowość #podatki
Od 01.04.2026 r. obowiązkowy KSeF objął kolejną grupę podmiotów. Aktualnie z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych są zwolnione jedynie podmioty, których sprzedaż nie przekracza 10 tys. zł miesięcznie. Podmioty te muszą wejść do KSeF od 01.01.2027 r.
Szef KAS zapowiedział również pojawienie się dwóch nowych funkcjonalności w KSeF – zgłaszanie faktur scamowych oraz odznaczanie faktur, których podatnik nie zamierza zaksięgować, ponieważ są fakturami scamowymi.
Ponadto, Ministerstwo zapowiedziało również zmiany w zakresie stosowania kar dot. KSeF. Zaczną one obowiązywać od 01.01.2027 r. i będą dotyczyć m. in. wystawienia faktury niezgodnie z udostępnionym wzorem w trakcie awarii całkowitych. Jednocześnie w przypadku awarii całkowitych przepisy przewidują, że należy wystawić faktury w postaci elektronicznej lub papierowej i takie faktury nie podlegają obowiązkowi przesłania do KSeF. Z wyjaśnień Ministerstwa wynika, że objęcie przepisem dot. sankcji kwestii awarii całkowitej jest niepotrzebne i planowana jest zmiana jego brzmienia.
Brak numeru KSeF to brak możliwości przekazania wizualizacji faktury
#KSeF #księgowość #podatki
Sprawa dotyczyła Spółki prowadzącej działalność hotelarską, która wystawia faktury ustrukturyzowane za pośrednictwem KSeF i jednocześnie chce generować na rzecz klientów papierowe wizualizacje faktur. Pytanie Spółki dotyczyło możliwości wystawiania wizualizacji faktury, jeżeli z przyczyn technicznych tej fakturze nie został nadany jeszcze numer KSeF.
W jednej z interpretacji indywidualnych Dyrektor KIS zajął stanowisko, w którym uznał, że dopóki fakturze ustrukturyzowanej nie został nadany numer KSeF, nie można przekazać nabywcy wizualizacji tej faktury. Wyjątkiem są faktury wystawiane na rzecz zagranicznych przedsiębiorców oraz konsumentów, przy czym w przypadku konsumentów wyjątek dotyczy wyłącznie faktur wystawionych w trybie offline24. Zdaniem organu, w takim przypadku można wystawić jedynie potwierdzenie transakcji.
Kolejny miesiąc, kolejne zmiany w podatkach
#podatki #księgowość
W kwietniu Ministerstwo Finansów zaskoczyło kolejnymi zmianami w podatkach. Opublikowany został projekt ustawy ws. zniesienia sankcji za płatność z pominięciem rachunku z białej listy lub mechanizmu podzielonej płatności. Zniesienie sankcji w tym zakresie dotyczy wyłącznie podatków dochodowych, nie obejmuje płatności z pominięciem rachunku bankowego, które przekraczają kwotę 15 tys. zł oraz sankcji na gruncie podatku VAT.
Ponadto, Ministerstwo zapowiada również zmiany w podatku VAT dotyczące m.in. doprecyzowania zakresu dostaw ułatwianych przez interfejsy elektroniczne oraz zasad liczenia progu 10 000 euro dla WSTO. Nowelizacja reguluje też moment powstania obowiązku podatkowego w OSS. Dodatkowo podatnicy zwolnieni podmiotowo nie skorzystają z IOSS, a przepisy o call‑off stock zostaną uchylone.
Ministerstwo Finansów zapowiada również wprowadzenie ugody podatkowej, która będzie miała na celu usprawnienie procesu rozwiązywania sporów pomiędzy podatnikami a organami podatkowymi. Nowa procedura ma dotyczyć zobowiązań podatkowych, których termin płatności upłynął.
Wartość podatkowa środków pieniężnych wnoszonych do fundacji rodzinnej
#podatki #fundacja rodzinna
Z perspektywy podmiotów zakładających fundację rodzinną lub planujących jej likwidację jedną z ważniejszych kwestii są skutki podatkowe wydania mienia w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej. W takim przypadku po stronie fundacji rodzinnej powstanie przychód z tytułu wydania mienia, który można pomniejszyć o wartość podatkową. Niemniej, jej ustalenie w przypadku środków pieniężnych budzi kontrowersje.
Zachęcamy do zapoznania się ze szczegółami: Czytaj artykuł
Skutki podatkowe rozwiązania fundacji rodzinnej
#podatki #fundacja rodzinna
Rozwiązanie fundacji rodzinnej niesie za sobą określone konsekwencje podatkowe, które mogą istotnie wpłynąć na sytuację zarówno samej fundacji, jak i jej beneficjentów.
Zachęcamy do zapoznania się ze szczegółami: Czytaj artykuł
Świadczenie usług przez prezesa zarządu to nie unikanie opodatkowania
#podatki
Sprawa dotyczyła spółki, która nabywa od prezesa zarządu usługi szkoleniowe i w zakresie pozyskiwania klientów. Prezes zarządu świadczył usługi w ramach swojej jednoosobowej działalności gospodarczej. Zdaniem Mazowieckiego Urzędu Celno-Skarbowego, świadczy to o niedozwolonej optymalizacji.
Sprawę przejął Szef KAS, który uznał, że w sprawie może mieć zastosowanie klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania i wydał decyzję, w której stwierdził, że wynagrodzenie prezesa zarządu za wszystkie czynności wykonywane na rzecz spółki powinno być rozliczone jak przychody z tytułu zarządzania.
Spółka wniosła skargę na decyzję do WSA w Warszawie. Sąd pierwszej instancji wyrokiem z dnia 08.04.2026 r., sygn. akt III SA/Wa 2554/25, uchylił decyzję Szefa KAS. W uzasadnieniu wyroku uznał, że nie wszystkie czynności świadczone przez prezesa zarządu stanowią czynności zarządcze oraz że przepisy nie zabraniają takiej współpracy.
Wyrok jest nieprawomocny.
Kary umowne z tytułu opóźnień – fiskus jednak zmienia stanowisko?
#podatki
Sprawa dotyczyła możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kar umownych z tytułu opóźnień w wykonaniu obowiązków gwarancyjnych. W interpretacji indywidualnej z dnia 03.02.2026 r., sygn. 0114-KDIP2-2.4010.599.2025.1.RK. Dyrektor KIS uznał, że spółka nie jest uprawniona do rozpoznania kosztów uzyskania przychodów z tego tytułu ze względu na ich ustawowe wyłączenie z katalogu kosztów podatkowych. Spółka wniosła skargę do WSA na wydaną interpretację.
Szef KAS zdecydował się na zmianę interpretacji, w której zgodził się ze stanowiskiem spółki, że będzie ona uprawniona do rozpoznania kosztów uzyskania przychodów z tytułu kar umownych spowodowanych opóźnieniami.
Co istotne, zmiana interpretacji nie miała miejsca w wyniku orzeczenia sądu administracyjnego, lecz nastąpiła z własnej inicjatywy KIS, co może wskazywać na zmianę utrwalonej linii interpretacyjnej, która dotychczas była niekorzystna dla podatników.
Dane podatników jawne nie tylko dla fiskusa
#KSeF #dane osobowe
Od 01.04.2026 r. informacje zawarte w KSeF stały się bardziej dostępne dla szerszego grona organów państwowych. Od początku kwietnia UOKiK oraz Państwowa Inspekcja Roślin i Nasiennictwa nie muszą wnioskować o dostęp. Dane z KSeF udostępniane są w celu realizacji ustawowych zadań tych podmiotów.
Ponadto, planowane jest również zwiększenie dostępności danych dla ZUS. Zgodnie z planowanymi zmianami, ZUS będzie otrzymywał te dane automatycznie, bez każdorazowej konieczności wnioskowania. Organ rentowy będzie szczególnie zainteresowany danymi dotyczącymi wysokości nadpłat i zwrotów podatku oraz terminów zwrotu, co ma ułatwić proces dochodzenia należności, wobec których jest wierzycielem.
Szacunki księgowe i ich weryfikacja w procesie badania sprawozdania finansowego
#audyt
Szacunki księgowe to jeden z najbardziej wymagających obszarów w procesie badania sprawozdań finansowych. Powstają zarówno na bazie danych jak również założeń przyjętych przez jednostkę badaną, co w praktyce wprowadza dużą dozę subiektywizmu. Dlatego obszar ten wymaga pogłębionej analizy i profesjonalnego sceptycyzmu ze strony audytora.
Zachęcamy do zapoznania się ze szczegółami: Czytaj artykuł
