Tematy ważne w tym miesiącu:
- Nowelizacje w CIT i PIT – nowe przepisy jednak od 2027 r.?
- Nowelizacja przepisów dot. fundacji rodzinnej z prezydenckim wetem
- KSeF – nie wszystkie sankcje będą odroczone
- JPK_CIT i JPK_PIT – ostatnie tygodnie na przygotowania
- Strony powiązane w sprawozdawczości finansowej: zasady prawidłowej identyfikacji według UoR i MSSF
- Przedłużyć czy zrezygnować? Spółki na estońskim CIT muszą zdecydować
- Składka zdrowotna również od nieotrzymanej należności
- Dostęp dla podmiotu trzeciego – nowa funkcja w e-Urzędzie Skarbowym
Nowelizacja w podatkach dochodowych – nowe przepisy jednak od 2027 r.?
#podatki
Projekt nowelizacji Ustawy PIT i CIT, który zakładał istotne zmiany w zakresie opodatkowania m. in. ukrytych zysków w CIT estońskim oraz świadczenia usług na rzecz podmiotów powiązanych, jest aktualnie na etapie opiniowania. Oznacza to, że najprawdopodobniej nie wejdzie w życie od 01.01.2026 r. Aby znowelizowane przepisy zaczęły obowiązywać od nowego roku, konieczne jest opublikowanie ustawy w Dzienniku Ustaw do 30.11.2025 r. Aktualnie projekt nie trafił jeszcze do Sejmu.
Tym samym, jest wysoce prawdopodobne, że planowane zmiany m. in. w zakresie ulgi IP Box, definicji ukrytych zysków w CIT estońskim, stawek ryczałtu dla transakcji z podmiotami powiązanymi nie wejdą w życie od nowego roku. Oznacza to, że zmiany w zapowiadanej formie będą mogły wejść w życie dopiero od 01.01.2027 r.
Nowelizacja przepisów o fundacji rodzinnej z prezydenckim wetem
#podatki
Prezydent zdecydował się na zawetowanie nowelizacji Ustawy CIT, która miałaby wprowadzać istotne zmiany w opodatkowaniu fundacji rodzinnych. Prezydent argumentował swoją decyzję sprzeciwem wobec „odejścia od umowy zawartej pomiędzy państwem a Polakami”, która zakładała, że jakiekolwiek zmiany w zakresie fundacji rodzinnych zostaną wprowadzone po upływie 3 lat od wprowadzenia fundacji rodzinnej do polskiego porządku prawnego.
Tym samym, nie wejdą w życie przepisy dot. opodatkowania zbycia mienia fundacji, jeżeli dojdzie do niego przed upływem 36 miesięcy od wniesienia go do fundacji rodzinnej, najmu krótkoterminowego, najmu i dzierżawy nieruchomości mieszkalnych na cele inne niż mieszkalne.
KSeF – nie wszystkie sankcje będą odroczone
#podatki
Przepisy dot. KSeF zakładają, że kary za naruszenie przepisów będą obowiązywać od 2027 r. Nie oznacza to, że podatnik nie otrzyma kary w 2026 r. za naruszenia związane z KSeF.
Zgodnie z treścią projektu rozporządzenia, jeżeli do dnia złożenia JPK_VAT faktura nie będzie miała nadanego numeru KSeF, wówczas trzeba będzie oznaczyć ją właściwym kodem w zależności od przyczyny braku numeru. Niemniej jednak, gdy fakturze zostanie już nadany numer, podatnik będzie obowiązany do złożenia korekty tej ewidencji.
Jeżeli tego nie zrobi, wówczas może grozić mu kara na gruncie KKS w związku z wadliwą ewidencją, której nie dotyczy odroczenie do 2027 r.
JPK_CIT i JPK_PIT – ostatnie tygodnie na przygotowania
#podatki
Od początku 2025 r. obowiązkowym JPK_CIT zostali objęci najwięksi podatnicy. Od nowego roku obowiązek ten zostanie rozszerzony i obejmie podatników CIT i PIT obowiązanych do przesyłania JPK_VAT miesięcznie.
Z perspektywy podatników objętych tym obowiązkiem oznacza to konieczność prowadzenia księgowości w formie elektronicznej, ale również konieczność przesyłania ksiąg w formie jednolitego pliku kontrolnego. W przypadku największych podatników CIT termin na przesłanie pierwszych plik kontrolnych będzie upływać z końcem marca 2026 r. Z kolei podatnicy, którzy zostaną objęci obowiązkowym JPK_CIT i JPK_PIT od 2026 r., będą obowiązani do przekazania plików kontrolnych w 2027 r. wraz z roczną deklaracją za 2026 r.
Niemniej jednak, nie warto czekać na ostatnią chwilę. Już dziś wskazane jest dostosowanie ewidencji księgowej, aby uniknąć problemów w kolejnym roku.
Strony powiązane w sprawozdawczości finansowej: zasady prawidłowej identyfikacji według UoR i MSSF
#audyt
Prawidłowa identyfikacja stron powiązanych ma ogromne znaczenie dla rzetelności prezentowanych danych finansowych. Relacje kapitałowe, osobowe i zarządcze mogą istotnie wpływać na wyniki jednostki, dlatego zarówno Ustawa o rachunkowości, jak i MSR 24 nakładają na podmioty obowiązek transparentnego ujawniania takich powiązań. Różnice między podejściem krajowym a międzynarodowym powodują, że właściwa klasyfikacja podmiotów powiązanych wymaga szczegółowej analizy.
W nowym artykule wyjaśniamy, jak zgodnie z UoR rozpoznawać powiązania w ramach grupy kapitałowej oraz jak szerzej definiuje strony powiązane MSR 24 — obejmując nie tylko jednostki, lecz również osoby fizyczne i kluczowy personel kierowniczy. Omawiamy znaczenie przejrzystości transakcji, ryzyka wynikające z błędnej klasyfikacji oraz pokazujemy, w jaki sposób w B-think wspieramy naszych klientów w prawidłowym identyfikowaniu i prezentowaniu relacji, które mogą wpływać na obraz sytuacji finansowej.
Strony powiązane to nie tylko wymóg regulacyjny — to istotny element budowania wiarygodności i zaufania do prezentowanych informacji finansowych.
Więcej na ten temat przeczytasz w artykule na naszym blogu.
Przedłużyć czy zrezygnować? Spółki na estońskim CIT muszą zdecydować
#podatki
Z końcem roku spółki, które 4 lata temu wybrały opodatkowanie CIT estońskim, będą musiały zdecydować, czy dalej chcą korzystać z tej formy opodatkowania, czy z niej zrezygnować.
W przypadku spółek, które chcą kontynuować opodatkowanie CIT estońskim i spełniają wszystkie wymagane warunki, nie ma potrzeby podejmowania dodatkowych działań. Takie spółki nie będą miały obowiązku ponownego złożenia zawiadomienia ZAW-RD, ani nie zapłacą podatku od niepodzielonych zysków. Wybór CIT estońskiego „odnowi się” automatycznie na okres kolejnych 4 lat.
Jeżeli jednak spółka uzna, że nie chce kontynuować opodatkowania w tej formie, wówczas powinna złożyć informację o rezygnacji w deklaracji rocznej CIT-8E składanej za 2025 r. W praktyce decyzja ta powinna zostać podjęta do terminu wpłaty pierwszej zaliczki na podatek dochodowy, czyli w przypadku większości podatników do 20.02.2026 r.
Przedłużyć czy zrezygnować? Spółki na estońskim CIT muszą zdecydować
#podatki
Jeżeli przedsiębiorca rozpoznał przychód, ale nie otrzymał zapłaty od kontrahenta, ma możliwość zastosowania ulgi na złe długi w celu zmniejszenia podstawy opodatkowania. Niemniej jednak, ulga na złe długi nie ma zastosowania do składki zdrowotnej, ponieważ wysokość składki zależy od dochodu, a nie podstawy opodatkowania. Takie stanowisko prezentuje Zakład Ubezpieczeń Społecznych m. in. w wydawanych interpretacjach.
Oznacza to, że przedsiębiorca może zmniejszyć swój podatek, jeżeli nie otrzymał w terminie zapłaty od kontrahenta, jednakże nie będzie on uprawniony do zmniejszenia podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne. W efekcie, zapłaci on składkę zdrowotną również od kwoty nieotrzymanej należności.
Pismo Centrali ZUS z dnia 01.08.2025 r., sygn. DI/200000/43/562/2025
Dostęp dla podmiotu trzeciego – nowa funkcja w e-Urzędzie Skarbowym
#podatki
Ministerstwo Finansów i Gospodarki zapowiedziało wprowadzenie nowej funkcjonalności na portalu e-Urząd Skarbowy. Pozwoli ona na uzyskanie informacji o rozliczeniach podatnika, jego deklaracjach, czy o ogólnych danych rejestracyjnych.
Nowa usługa będzie szczególnie istotna z perspektywy biur rachunkowych, które w większości przypadków posiadają jedynie upoważnienia do składania deklaracji drogą elektroniczną i nie mają dostępu do e-Urzędu Skarbowego klienta.
Dostęp dla podmiotu trzeciego będzie jednak ograniczony wyłącznie do odczytu. Oznacza to, że bez dodatkowego umocowania osoba trzecia nie będzie mogła złożyć dokumentów w imieniu podatnika.
Możliwość przekazania danych w e-Urzędzie Skarbowym będzie dostępna od początku 2026 r.
