Tematy ważne w tym miesiącu:
- Przepisy dot. KSeF z podpisem Prezydenta
- Ważne zmiany w podatkach dochodowych od 2026 r.
- Ceny transferowe – szykują się cykliczne kontrole u podatników?
- Usługi atestacyjne inne niż badanie i przegląd sprawozdań finansowych – rola biegłego rewidenta w zapewnianiu wiarygodności informacji
- Nowe limity dla amortyzacji samochodów spalinowych od 2026 roku
- Koniec fikcyjnego samozatrudnienia?
Przepisy dot. KSeF z podpisem Prezydenta
#podatki
Prezydent podpisał ustawę wprowadzającą zmiany w przepisach dot. KSeF. Obowiązek wystawiania faktur za pomocą systemu będzie wdrażany etapowo i od 01.02.2026 r. obejmie przedsiębiorców, których wartość sprzedaży (wraz z VAT) w 2024 r. przekroczyła 200 mln zł.
Jednakże, rozłożenie w czasie dotyczyło jedynie obowiązku wystawiania faktur. Tym samym, podatnik nieobjęty obowiązkowym KSeFem od lutego 2026 r. będzie musiał odbierać niektóre faktury za pomocą systemu, ponieważ ich wystawcy będą nim objęci.
Dlatego nie warto zwlekać do ostatniej chwili z wdrożeniem KSeF i możliwie wcześnie zacząć przygotowywać system i odpowiednio wdrażać procedury wewnętrzne.
Małżeństwo jednym podatnikiem VAT?
#podatki
Dotychczas, organy podatkowe uznawały, że w przypadku zbycia wspólnej nieruchomości przez małżonków pozostających we wspólności majątkowej podatnikiem może być jedynie odrębnie każdy z małżonków. Stanowisko to może ulec zmianie po orzeczeniu TSUE (z dnia 03.04.2025 r., sygn. akt C-213/24) i wyrokach WSA (z dnia 05.08.2025, sygn. akt I SA/Wr 92/23 i I SA/Wr 99/23; orzeczenia nieprawomocne) we Wrocławiu, które orzekły, że w takim przypadku małżonkowie dokonujący razem transakcji zbycia wspólnej nieruchomości, podobnie jak spółka cywilna, powinni być traktowani jako jeden podatnik. Jednakże, aktualnie obowiązujące przepisy Ordynacji oraz Ustawy VAT nie dopuszczają możliwości nadania małżonkom wspólnego NIP, co z kolei wyklucza rejestrację na potrzeby podatku VAT. Aktualnie Ministerstwo Finansów i Gospodarki analizuje orzeczenie TSUE pod kątem ewentualnej zmian przepisów w przyszłości.
Więcej o wyzwaniach KSeF przeczytasz na stronie B-think.
Ważna nowelizacja w podatkach dochodowych od 2026 r.
#podatki
Ministerstwo Finansów i Gospodarki opublikowało w połowie września br. projekt ustawy dot. zmian w podatku PIT, CIT i ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych. Zmiany miałyby wejść w życie od 01.01.2026 r. i dotyczyć w szczególności podatników CITu estońskiego, podatników korzystających z ulgi IP Box oraz podatników ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, którzy świadczą usługi na rzecz podmiotów powiązanych. Ponadto, zmianie ulegną również warunki ulgi mieszkaniowej i opodatkowanie zbycia przedmiotu wykupionego z leasingu w podatku PIT.
Więcej na ten temat przeczytasz w artykule na naszym blogu.
Ceny transferowe – szykują się cykliczne kontrole u podatników?
#podatki
Niedawno Krajowa Administracja Skarbowa zapowiedziała zintensyfikowanie kontroli w obszarze cen transferowych, czyli transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi. Eksperci wskazują, że dzięki JPK_CIT i KSeF organom podatkowym będzie łatwiej wytypować podmioty do kontroli, co może się przełożyć na zwiększenie liczby kontroli u mniejszych podmiotów.
Jednocześnie Prezydent złożył w Sejmie projekt ustawy, który ma na celu wprowadzenie cyklicznych i obligatoryjnych kontroli cen transferowych u podmiotów, których średnie przychody z okresu trzech lat przekraczały 5 mld zł. Celem nowelizacji ma być zwiększenie ściągalności podatków dochodowych oraz ograniczenie transferu zysków zagranicę.
Usługi atestacyjne inne niż badanie i przegląd sprawozdań finansowych – rola biegłego rewidenta w zapewnianiu wiarygodności informacji
#audyt
Współczesne otoczenie regulacyjne i oczekiwania interesariuszy sprawiają, że rola biegłego rewidenta wykracza poza klasyczne badanie sprawozdań finansowych. Coraz większe znaczenie zyskują usługi atestacyjne, które pozwalają niezależnie potwierdzić zgodność różnorodnych informacji – również niefinansowych – z określonymi kryteriami. W artykule przyglądamy się nie tylko standardom i warunkom świadczenia tych usług, ale także konkretnym rozwiązaniom, które wdrażamy w B-think, aby zapewnić ich rzetelność i zgodność z zasadą niezależności. Pokazujemy, jakie znaczenie mają usługi atestacyjne dla transparentności, zaufania i zarządzania ryzykiem, oraz w jaki sposób standard KSUA 3000 (Z) stanowi fundament ich realizacji.
Więcej na ten temat przeczytasz w artykule na naszym blogu.
Nowe limity dla amortyzacji samochodów spalinowych od 2026 roku
#podatki
Ministerstwo Finansów i Gospodarki potwierdziło, że od 2026 r. będzie obowiązywał dodatkowy limit dla kosztów leasingu i amortyzacji samochodów osobowych, których emisja CO2 silnika spalinowego samochodu osobowego jest równa lub wyższa niż 50 g/km. Limit ten wyniesie 100 tys. zł. Z kolei dla pojazdów o emisji poniżej 50 g/km, które nie stanowią pojazdów elektrycznych lub napędzanych wodorem, będzie miał zastosowanie dotychczasowy limit 150 tys. zł. Dodatkowo, dla aut elektrycznych lub napędzanych wodorem będzie w dalszym ciągu obowiązywał limit 225 tys. zł.
Nowelizacja zakłada również przepisy przejściowe, dzięki którym pojazdy wprowadzone do ewidencji środków trwałych do końca 2025 r. będą mogły być amortyzowane na dotychczasowych zasadach.
Koniec fikcyjnego samozatrudnienia?
#podatki
Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej złożyło projekt ustawy, której celem będzie zwiększenie uprawnień Państwowej Inspekcji Pracy, dzięki którym PIP będzie mogła przekwalifikować umowę pomiędzy kontrahentami na umowę o pracę, jeżeli uzna, że ma miejsce fikcyjne samozatrudnienie, a umowa nosi znamiona umowy o pracę.
Jak wskazują eksperci, takie przekwalifikowanie może mieć również wpływ na rozliczenia podatkowe, jednakże projekt nie precyzuje tej kwestii. Po stronie samozatrudnionych prowadziłoby to w wielu przypadkach do skorygowania nienależnych kosztów uzyskania przychodów i rozliczenia wcześniej osiągniętych przychodów z zastosowaniem skali podatkowej i tzw. kosztów pracowniczych. Po stronie zleceniodawcy oznaczałoby to konieczność zwrotu podatku VAT, który był odliczany od faktur.
